Возмещение медицинских услуг работнику

возмещение медицинских услуг работнику
Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям (безналично); выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям; зачислить на счет сотрудника в банке.  Важно: если с медицинской организацией заключили договор на оказание медицинских услуг работникам, такая выплата страховыми взносами не облагается. Обязательные условия – срок договора не менее одного года, у медорганизации есть лицензия, которая выдана в соответствии с законодательством России (подп. Страховые взносы. Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК. Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов.  Компенсация понесенных работником расходов. Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг). Добровольное страхование.  медучреждение имеет лицензию на оказание медицинских услуг. Начнем с того, что возмещение расходов на лечение или оплату иных медицинских услуг – это право, а не обязанность организации. Так следует поступать только в том случае, если компенсация медуслуг предусмотрена внутренними локальными актами фирмы. Только в этом случае имеет смысл говорить об оплате лечения сотрудника за счет предприятия. Как оформить и учесть при налогообложении расскажем подробно. Оформление.  Причем речь идет не только об оплате лечения самого работника, но его супруги (супруга), родителей, детей (п. 10 ст. НК РФ). А как быть с НДФЛ, если речь идет о компании на УСН? Оплата лечения сотрудника за счет предприятия в году подразумевает удержание НДФЛ.

возмещение медицинских услуг работнику
Откройте расчетный счет в ВТБ. Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 рублей. Судебные споры Не угодно ли вам…? Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами наших экспертов. Если Вы зарегистрируетесьто сможете получать новые комментарии по e-mail. Даже если один из договоров заключен в середине года. Например, работник может быть уволен, а гражданско-правовой досудебный порядок урегулирования спора гпк рф продолжит свое действие, и в этом случае условие гражданско-правового договора не может быть выполнено по объективным причинам.
возмещение медицинских услуг работнику
Приказ на возмещение медосмотра образец
возмещение медицинских услуг работнику
Прежде всего заметим, что НКУ предусматривает несколько вариантов предоставления работодателем помощи на лечение работника предприятия:. Разберем условия предоставления каждого вида помощи. Средства или стоимость имущества услугпредоставляемые плательщику налога как помощь на лечение и медицинское обслуживание, не включают в его налогооблагаемый доход, если соблюдены требования, установленные п. Озвучим. Помощь предоставляется работнику предприятия на его лечение или медицинское споры между учредителями, в том числе, но не исключительно, для приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидами. Кроме самого работника, помощь может выдаваться на лечение или медицинское обслуживание члена его семьи первой степени родства, ребенка, который находится под опекой или попечительством работника. Расходы, связанные с предоставлением такой помощи, должны быть документально подтверждены.
автоюрист курск

Отказали в медицинской помощи? Как получить компенсацию? Отвечает медицинский юрист I mgsu-help.ru

Оплата лечения сотрудника за счет предприятия
возмещение медицинских услуг работнику

Возмещение медицинских услуг работнику


возмещение медицинских услуг работнику
возмещение медицинских услуг работнику

В медицинское учреждение должны поступить средства компании, выделенные именно на медуслуги. Об этом говорили финансисты и в письме от Такой формы оплаты медицинских услуг, как возмещение работнику понесенных им на медицинские цели расходов, НК РФ не предусматривает.

То есть компания должна либо сама в безналичном порядке перечислить деньги медучреждению, либо в целевом порядке выдать их работнику из кассы или перечислить на карту. А работник — расплатиться полученными деньгами с медучреждением.

Если этот порядок соблюден, НДФЛ платить не нужно. То есть при соблюдении перечисленных условий суммы оплаты медицинских услуг за работников освобождаются от НДФЛ. В противном случае такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке. НК РФ предусматривает в том числе освобождение от НДФЛ доходов, не превышающих рублей за налоговый период, в виде сумм материальной помощи работникам п.

Материальную помощь можно оказать, если работник сам оплатил свое лечение. Материальная помощь освобождаются от налогообложения независимо от основания и источников ее выплаты. Но сумма, превышающая рублей, облагается НДФЛ. И это все-таки лучше, чем удерживать налог со всей суммы компенсации.

С суммы превышения придется начислить и страховые взносы. Расчет компенсации стоимости лечения в виде материальной помощи Работник компании, выписавшись из больницы, написал в бухгалтерию заявление с просьбой возместить ему стоимость лечения. По счету клиники он заплатил из своих средств руб.

Компания приняла решение возместить работнику эту сумму, но только в виде материальной помощи. Для этого работника попросили переписать заявление о возмещении медицинских расходов на просьбу об оказании материальной помощи.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях. Сумма налога на прибыль — 70 руб. Нераспределенной прибыли прошлых лет у организации нет. Расходов, которые должны покрываться за счет прибыли, оставшейся у организации после налогообложения, тоже нет.

В январе года в организацию поступили три заявления от сотрудников с просьбой оплатить их медицинские расходы в общей сумме руб. Кондратьева — в сумме 74 руб. Глебовой — в сумме руб.

Беспалова — в сумме руб. Сумма средств, которую в январе года организация может направить на оплату этих расходов без удержания НДФЛ, составляет руб.

Суммы, превышающие эту величину, должны выплачиваться с удержанием НДФЛ. При этом тот факт, что ФСС России компенсирует оплату лечения работодателю, а не перечисляет деньги непосредственно медицинским организациям, значения не имеет.

Ведь требование законодательства о том, что расходы на лечение в связи с производственной травмой оплачивает страховщик т. А раз так, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно. Стоит отметить, что ФСС России может отказать организации полностью или частично в возмещении данных расходов.

Мотивируя свой отказ, специалисты фонда, как правило, ссылаются на пункт 17 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 мая г.

Эта норма предусматривает, что расходы на лечение сотрудника, получившего производственную травму, оплачивает непосредственно ФСС России, заключив соответствующие договоры с медицинскими организациями. Если у работника есть просьба к работодателю о зачете части заработной платы в счет оплаты каких-либо услуг, оказываемых работодателем работнику на основании отдельного договора, работник должен изложить эту просьбу в заявлении на имя руководителя.

По мнению автора, включать условие о направлении части заработной платы в счет погашения задолженности в договор об оказании услуг нежелательно. Причина в том, что трудовые отношения и отношения по договору возмездного оказания услуг не связаны друг с другом.

Например, работник может быть уволен, а гражданско-правовой договор продолжит свое действие, и в этом случае условие гражданско-правового договора не может быть выполнено по объективным причинам. Пример 2. Оклад работника составляет 12 руб. Как правило, работодатель оплачивает обязательства работника не безвозмездно, а в счет заработной платы.

В связи с этим нужно определить характер взаимоотношений работника и работодателя с точки зрения трудового права. Для этого необходимо подчеркнуть один ключевой момент: обязательства работника перед третьими лицами либо перед работодателем по оплате тех или иных услуг либо других обязательств никак не связаны с трудовыми отношениями.

Это очевидно при оплате за работника услуг третьим лицам. Но и в случае с удержанием из заработной платы стоимости услуг, оказанных работнику самим работодателем, нужно понимать, что обязательство работодателя по оказанию таких услуг и обязательство работника по их оплате существуют обособленно от трудовых отношений.

В качестве примера можно привести содержание ребенка работника в детском дошкольном учреждении, являющемся работодателем: учреждение обязано оказывать гражданину услугу независимо от того, является ли он работником учреждения, встречная обязанность по оплате оказанных услуг возникает у гражданина также независимо от данного обстоятельства.

Именно поэтому удержание некоторых сумм из заработной платы нельзя считать неденежной формой оплаты труда, о которой идет речь в ст. Напомним, что понятие натуральной формы оплаты труда не представлено в законодательстве, но из комментариев, приведенных в п. В соответствии со ст.

При выплате заработной платы в неденежной форме передача работнику товаров, оказание ему услуг является встречным обязательством работодателя.

На натуральную форму оплаты труда ст. Поскольку оплата за работника оказанных ему услуг не является натуральной формой заработной платы, подобное ограничение на нее не распространяется. Оплату за работника услуг в счет заработной платы также нельзя считать удержанием, о котором идет речь в ст.

В Трудовом кодексе говорится об удержаниях, которые могут быть осуществлены помимо воли работника например, неизрасходованные подотчетные суммы, оплата неотработанных дней отпуска, а также обязательства по исполнительным листам, нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.

Если некоторые удержания а точнее, направление заработной платы на исполнение обязательств работника производятся по инициативе работника по согласованию с работодателем, то ограничения, предусмотренные ст. Какими же нормами регулируется оплата работодателем за работника его обязательств в счет заработной платы? По мнению автора, это абз.

Первая норма говорит о том, что зарплата выплачивается работнику наличными денежными средствами или путем безналичного перечисления. Причем, по мнению автора, в ней идет речь о безналичном перечислении на расчетный счет работника, а не иных лиц хоть прямо об этом и не сказано. Данный вывод подтверждает и второе положение, содержащее общее правило о выплате заработной платы непосредственно работнику.

Здесь можно вспомнить перечисление заработной платы на банковский счет супруги работника, а также алиментов на расчетный счет их получателя по волеизъявлению работника при отсутствии исполнительного листа или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов. Значит, в трудовом договоре нужно прописать особое условие о таком способе выплаты заработной платы, одно только заявление работника с визой руководителя организации-работодателя представляется недостаточным для правомерного перечисления денежных средств и невыплаты заработной платы полностью непосредственно работнику.

Обращаем особое внимание, что ст. По мнению автора, в последнем разделе о суммах, подлежащих выплате следует привести информацию о суммах, подлежащих перечислению третьим лицам либо зачету в счет долга перед работодателем. Добавим, что независимо от способа выплаты заработной платы ее налогообложение осуществляется в общем порядке — с нее удерживается НДФЛ и на полную сумму начисляются страховые взносы.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения как в случае безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, так и в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков.

Подчеркнем, что данный порядок применяется только тогда, когда компенсация производится за счет средств, оставшихся в компании после уплаты налога на прибыль. Минфин России в Письмах от Следовательно, для освобождения от НДФЛ сумм оплаты лечения сотрудников необходимо наличие у организации прибыли как таковой, а средства, необходимые для оплаты вышеуказанных сумм, должны формироваться после уплаты налога на прибыль.

Если компенсация стоимости лечения производится непосредственно сотрудникам, то учесть в расходах при исчислении налога на прибыль её нельзя, а страховые взносы нужно начислить на общих основаниях.

Еще читайте: производственный календарь Россия с праздниками. Если работодатель заключил с медицинской организацией договор на оказание медицинских услуг в пользу сотрудника на срок не менее одного года и данная организация имеет соответствующую лицензию, то страховыми взносами такие расходы не облагаются и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Работодатели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но работодатель вправе установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, если предусмотрит ее во внутренних локальных документах. Компенсировать расходы на лечение сотрудников можно разными способами.

Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно:. Лечение можно оплачивать из прибыли текущего периода, нераспределенной прибыли прошлых лет или за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному.

Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику. От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ. Для целей НДФЛ с оплаты расходов на лечение сотрудников и членов их семей важно, за счет каких средств возмещаете расходы.

Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, которые остались в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации или оплаты расходов на лечение не нужно. Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью п.

Удерживайте НДФЛ, если лечение сотрудников и членов их семей оплачиваете за счет других средств, например за счет средств целевого финансирования или применяете УСН либо другой спецрежим. НДФЛ удержите непосредственно из доходов физлиц при их фактической выплате п.

Лечение не связано с производственной травмой. Начисляйте взносы на оплату или компенсацию расходов на лечение сотрудников и членов их семей на общих основаниях, как на выплату в рамках трудовых отношений письма Минфина от Оплата и компенсация расходов на лечение не поименована в перечне необлагаемых выплат, ее нет ни в статье НК, ни в статье

Как уволить сотрудника в период карантина, ЭЛН работникам 65+, коронавирус и форс-мажор по договору

леонтий свобода псилоцибы от споры до употребления

Author: Admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *